Полуфабрикатный и бесполуфабрикатный варианты калькулирования
1. Предполагается, что сумма денежных средств на 31 мая составит 220 руб. Зартплата выплачивается в течение месяца, за который она причитается.
2. Предприятие имеет право оплачивать счета кредиторов за материалы через 3 месяца после их поступления.
3. Дебиторы расплачиваются через 2 месяца после доставки продукции.
4. Сумма накладных расходов включает и 2 руб. амортизации основных средств.
5. Накладные расходы оплачиваются с задержкой на месяц.
6. 10%месячного объёма продаж реализуется в условиях предоплаты, 90% - с отсрочкой платежа.
7. Комиссионные в размере 5 % выплачиваются агентам по всем видам продаж с отсрочкой платежа, но лишь в следующем за оплатой месяце; этот вид расходов в вышеуказанную сумму накладных расходов не входит.
8. На 30 июня предполагается погашение займа в размере 35 руб.
9. На июль намечена доставка новой машины стоимостью 450 руб, 150 руб. из которых должно быть выплачено при доставке, и по 150 руб. - в последующие 2 месяца.
10. Допускается , что при необходимости можно располагать сверхкредитными средствами.
Подготовьте кассовую консолидирующую смету на июнь, июль, август, сентябрь.
Решение.
Кассовая консолидирующая смета (в рублях)
Показатели |
Февр. |
Март |
Апр. |
Май |
Июнь |
Июль |
Авг. |
Сент. |
Начальн. сальдо | ||||||||
1. Поступления | ||||||||
Объем продаж |
30 |
40 |
60 |
50 |
70 |
60 |
50 |
50 |
Оплата 10% предоплата |
7 |
6 |
5 |
5 | ||||
90% кредит (2 недели) |
36 |
54 |
45 |
63 |
54 | |||
Итого поступлений |
61 |
51 |
68 |
59 | ||||
2. Платежи | ||||||||
Закуплены м-лы |
20 |
30 |
25 |
35 |
30 |
25 |
25 |
30 |
-платежи поставщикам сырья (ч/з 3 месяца) |
30 |
25 |
35 |
30 | ||||
-зарплата |
6 |
8 |
10 |
9 |
12 |
10 |
9 |
9 |
Накладные расходы минус амортизация |
8 |
10 |
14 |
14 |
16 |
14 |
12 |
12 |
- оплата накладных расх.1м |
14 |
16 |
14 |
12 | ||||
- комиссион. расходы |
1,8 |
2,7 |
2,25 |
3,15 | ||||
- погашение займа |
35 | |||||||
- оплата новой машины |
150 |
150 |
150 | |||||
Итого платежей |
92,8 |
203,7 |
210,3 |
204,2 | ||||
Чистый прирост уменьшение |
-31,8 |
-152,7 |
-142,3 |
-145,2 | ||||
Конечное сальдо |
188,2 |
35,5 |
-106,8 |
-251,9 |